Airbnb et Fiscalité : Comment déclarer mes revenus :

Quelle est votre catégorie fiscale ?

Tout d’abord, il est important de déterminer le montant de vos revenus Airbnb. Selon la nature de votre location sur Airbnb, vous pouvez être considéré comme un loueur en meublé non professionnel (LMNP) ou un loueur en meublé professionnel (LMP). 

La distinction entre les deux catégories repose sur plusieurs critères, notamment le montant de vos revenus locatifs et le temps que vous consacrez à cette activité. Si vous percevez moins de 23.000€ de revenus locatifs annuels et que vos recettes locatives sont inférieures à 50% des revenus du foyer fiscal, vous êtes considéré comme LMNP. Si vous dépassez ces seuils, vous êtes considéré comme LMP.

Les loueurs en meublé qui publient un ou plusieurs logements sur Airbnb, qu’ils soient professionnels ou non-professionnels, ont le choix entre deux régimes fiscaux : le régime micro-BIC et le régime réel.

Régime micro-BIC

Le régime micro-BIC est un régime simplifié pour les loueurs en meublé dont les recettes annuelles ne dépassent pas 77.700 € (depuis 2023). Il permet de bénéficier d’un abattement forfaitaire de 50% sur les recettes locatives.

Cela signifie que le loueur ne paiera des impôts que sur 50% des revenus générés par la location meublée, sans pouvoir déduire les charges d’exploitation ou les amortissements du bien immobilier.

Le régime micro-BIC est adapté aux loueurs en meublé qui réalisent des recettes locatives modestes et qui n’ont pas beaucoup de charges.

Régime réel

Le régime réel est un régime d’imposition qui permet au loueur en meublé de déduire toutes les charges liées à la location meublée de ses recettes locatives. Les charges déductibles comprennent notamment les frais de gestion, les frais d’assurance, les frais d’entretien, les intérêts d’emprunt, les charges de copropriété, etc.

En outre, le loueur en meublé peut amortir son bien immobilier, ce qui permet de réduire l’assiette fiscale de l’activité de location meublée.

Le régime réel est adapté aux loueurs en meublé qui ont des recettes locatives importantes et qui ont des charges significatives à déduire. Il convient également aux loueurs en meublé professionnels qui sont soumis à cette obligation fiscale.

Différences entre le régime micro-BIC et le régime réel

• Le régime micro-BIC est un régime simplifié qui permet de bénéficier d’un abattement forfaitaire de 50% sur les recettes locatives. Le régime réel permet de déduire toutes les charges liées à la location meublée et d’amortir le bien immobilier.

• Le régime micro-BIC est adapté aux loueurs en meublé qui ont des recettes locatives modestes et peu de charges. Le régime réel est adapté aux loueurs en meublé qui ont des recettes locatives importantes et des charges significatives à déduire.

• Le régime micro-BIC est limité à un certain seuil de recettes annuelles. Le régime réel n’a pas de limite de recettes annuelles et est obligatoire pour les loueurs en meublé professionnels.

  
  

Il est important de choisir le régime fiscal qui sera le plus adapté à votre situation en fonction du montant de vos recettes locatives et des charges engagées. Il est également recommandé de faire appel à un expert-comptable pour s’assurer de respecter toutes les obligations fiscales et comptables liées à la location meublée.

Quand remplir sa déclaration de revenus Airbnb ? 

La déclaration des revenus de 2023 pour l’année 2024 est maintenant terminée.

La déclaration des revenus de 2024 pour l’année 2025 commencera en avril 2025.

Votre déclaration doit se faire en ligne si votre résidence a un accès internet et que vous êtes en mesure de la faire via internet.

Impôts 2024 : dans quelle case déclarer les revenus Airbnb ?

Vous vous demandez où déclarer vos revenus Airbnb ? Pour déclarer vos revenus tirés de la location meublée, vous devez utiliser la déclaration n° 2042-C-PRO, en complément de votre déclaration de revenus principale (n° 2042). Les obligations varient selon le régime d’imposition.

Régime Micro-BIC

Déclaration pour les loueurs en meublé non professionnels

• Lignes 5ND, 5OD ou 5PD : Indiquez le montant total des recettes (loyers, charges, provisions). Un abattement forfaitaire de 50% (minimum 305 €) sera appliqué.

• Lignes 5NG, 5OG, 5PG : Indiquez les recettes pour les meublés de tourisme classés ou chambres d’hôtes. Un abattement forfaitaire de 71% (minimum 305 €) sera appliqué.

• Lignes 5QS, 5RS, 5SS : Pour les meublés de tourisme classés en zones B2 et C, avec un chiffre d’affaires annuel inférieur à 15 000 €, un abattement de 92% (71% + 21%) sera appliqué.

Si les revenus ont déjà été soumis aux contributions sociales :

• Lignes 5NW à 5PW : Cas général.

• Lignes 5NJ à 5PJ : Chambres d’hôtes et meublés de tourisme.

• Lignes 5QT, 5RT, 5ST : Meublés de tourisme classés avec abattement majoré de 92%.

  
  

Déclaration pour les loueurs en meublé professionnels

• Lignes 5KP à 5MP : Indiquez le montant des recettes.

  
  

Régime Réel

Déclaration pour les loueurs en meublé non professionnels

• Lignes 5NA, 5OA ou 5PA : Indiquez le bénéfice calculé sur la déclaration n°2031.

• Lignes 5EY, 5FY ou 5GY : Revenus de source étrangère avec crédit d’impôt égal à l’impôt français.

• Lignes 5NY à 5PY : Indiquez le montant des déficits de l’année.

• Lignes 5GA à 5GJ : Montant des déficits non imputés des années antérieures.

• Lignes 5NM à 5PM : Si les revenus ont déjà été soumis aux contributions sociales.

• Lignes 5WE à 5YE : Déficits relevant des organismes de sécurité sociale.

Les déficits de l’activité de loueur en meublé non professionnel ne s’imputent que sur les revenus de la même activité pendant les dix années suivantes. Autrement dit, si vous subissez des pertes dans votre activité de location meublée non professionnelle une année, vous pouvez reporter ces pertes pour réduire vos revenus imposables provenant de la même activité dans les dix années suivantes.

Déclaration pour les loueurs en meublé professionnels

• Lignes 5KC, 5LC ou 5MC : Indiquez le bénéfice calculé sur la déclaration n°2031.

• Lignes 5DF, 5EF ou 5FF : Revenus de source étrangère avec crédit d’impôt égal à l’impôt français.

Les revenus des locations meublées non professionnelles, qu’ils soient déclarés selon le régime micro ou réel, seront soumis aux prélèvements sociaux s’ils n’ont pas déjà été soumis aux contributions sociales. Ne les reportez pas dans la rubrique “Revenus à imposer aux prélèvements sociaux” de la 2042-C-PRO. 

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